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2018年9月特集 永住権の放棄手続きについて


キーライム通信をアメリカで読んでいらっしゃる日本人の方々は、
何らかのビザか永住権をお持ちだと思います。
勿論、アメリカ市民権を獲得なさった方々も
いらっしゃることでしょう。



グリーンカード.jpg
今月は、永住権をお持ちの方で、
色々なご事情から永住権を放棄し、
日本帰国などを考えていらっしゃる場合の
注意点をまとめてみました。

永住権(グリーンカード)は
条件付きの期間を過ぎると10年更新になります。

日本に帰国して更新しなければ
グリーンカードは無効なのだから、
それで良いだろうとお考えになるかと思いますが、
税務上の問題から、
そんなに簡単にはいかないようです。

この記事は色々なサイトからまとめてみたものですので、
あくまで予備知識とお考えいただき、
詳細は専門家にご相談ください。

★ 永住権の放棄を希望する場合

永住資格カードまたは「グリーンカード」と I-407フォームを、
直接米移民局(USCIS)の
インターナショナルフィールドオフィスへ郵送します。

詳細は下記のサイトをご覧ください。


特記事項:

永住資格(グリーンカード)を放棄することが、
将来米国への移民ビザ申請に影響を及ぼす事はありません。

ただし、申請手続きを最初から始めるため、
もちろん膨大な時間と手間はかかります。


★ 永住権の放棄をする前に知っておくべきこと

1) 米国の法律では、
「米国市民及び米国永住権保持者は、
世界中どこにいても、
収入があれば、
米国のインカムタックスの申請義務がある」のです。

まず第一に、放棄時に税務の書類提出を義務付けられます。
これが Form 8854 です。
この書類が提出されないと、
税務上で永住権を放棄したとみなされません。

注意しないといけないのは、
どのタイミングでこの書類を提出するか?で、
例えば2014年度に日本に帰国したとしても、
この書類を2015年度に提出していれば、
2015年にもう一度居住者として
申告書を提出しないといけないとのことです。

ただし、この Form、過去15年のうち
最低8年永住権を保持していた人にのみ適用されるので、
永住権の保持が8年未満の方は、
移民法上の放棄と同時に、
自動的に米国の非居住者となり、
Form 8854 の提出の必要はないそうです。


2) 過去5年間で米国での税務申告義務を果たしているか?

Form 8854 という
永住権放棄のための税務のフォームの中にある質問で、
永住権の放棄の年から、
過去5年間の間で、正しく米国税務の義務を果たしているか?
という質問項目があります。

この質問項目をクリアしているかの確認が必要です。

例えば、TDF-90.22.1 という
外国銀行口座の申請を過去5年間正しくしているか?
日本での所得が正しく今まで Form 1040 に報告されているか?
または、日本の親、兄弟から受けた遺産相続が
正しく Form 3520 で報告されているか?
放棄の前に税務の問題点がないか? などを
確認する必要があるそうです。

問題点があるまま放棄した場合は、
税務上の放棄が無効とされるリスクがあります。


3) 現在ある IRA、401(k)、その他の年金口座をどうするのか?

IRA や 401(k) というのは、
将来の退職後の生活のために、
アメリカ政府が税金を掛けていないお金を貯蓄してあるものです。

つまり、無税で殖えてきた金額になります。

一定の年齢に達しないで引き出す場合は、
通常ペナルティがかかります。

また一定の年齢に達したあとで引き出しても、
無税で貯まっているという性質のために、
その時点で所得税がかかります。

税金のことも考え、
どのように日本にこの金額を持って帰るのかを、
事前に計画するのは大変大切なことです。


4) アメリカに置いてある銀行口座をどうするのか?

永住権を放棄するということは、
アメリカの居住者ではなくなり、
アメリカの銀行口座で発生する利子は
非課税扱いになります。

しかし、この非課税扱いにしてもらうため、
W-8BEN というフォーム()の提出が必要です。 

注: Certificate of Foreign Status of
Beneficial Owner for
United States Tax Withholding

ただし、現在ある銀行口座を閉めて、
日本に全ての現金を持ち帰る場合は、
提出の必要はありません。

この他にも、アメリカで不動産を所有の場合や、
最後の税務申告をどうするか? などなど、
それぞれの方々によって事情が異なるでしょうし、
専門家に前もって相談することが大切だと思います。

この記事のため、
下記のサイトを参考に、まとめさせていただきました。



ページ担当: ハインズのり子